아이가 태어났다

1. 육아휴직급여

지호 부부에게 첫 아이가 태어났다. 배우자가 육아휴직을 쓰려고 한다. 월 통상임금이 3,500,000원이라면 12개월 동안 얼마를 받을 수 있을까. 2026년부터 육아휴직급여가 대폭 개편되어 금액이 크게 올랐다. 사후지급금도 폐지되어 매월 전액 지급된다.

2026년 개편된 육아휴직급여는 구간별로 상한이 다르다. 1~3개월은 통상임금 100%에 상한 2,500,000원, 4~6개월은 상한 2,000,000원, 7개월부터는 통상임금 80%에 상한 1,600,000원이다. 하한은 전 구간 700,000원이다.

통상임금 3,500,000원은 모든 구간의 상한을 넘기 때문에 실제로 받는 금액은 상한 그대로다 — 1~3개월 월 2,500,000원, 4~6개월 월 2,000,000원, 7~12개월 월 1,600,000원이다.12개월 합계 23,100,000원이다.

상한이 없었다면 37,800,000원을 받았을 것이니 상한 때문에 14,700,000원이 줄었다. 사후지급금은 2025년부터 폐지되어 매월 전액 지급된다.

2. 연말정산에서 달라지는 것

지호의 총급여는 50,000,000원이다. 아이가 태어나기 전에는 본인 1명만 인적공제를 받으므로 결정세액이 3,387,500원이었다.

아이가 태어나면 변화가 크다. 부양가족이 3명(본인·배우자·자녀)으로 늘어 인적공제가 1,500,000원에서 4,500,000원으로 3배가 되고, 과세표준이 36,250,000원에서 33,250,000원으로 내려간다. 산출세액은 4,177,500원에서 3,727,500원으로 450,000원 줄어든다. 소득세율 15% 구간에 있으니 인적공제 300만원 증가분에 15%를 곱한 숫자와 같다.

주의할 점이 하나 있다. 자녀세액공제(1명 연 25만원)는 8세 이상 20세 이하 자녀만 대상이다. 신생아는 해당하지 않으므로 올해 지호의 자녀세액공제는 0원이다. 8세 미만은 자녀세액공제 대신 아동수당을 받는 구조다. 출산한 해에 한 번 받는 출산·입양 세액공제(첫째 30만원)는 이 계산기가 다루지 않으므로 여기서는 빼고 본다 — 실제 환급은 그만큼 더 커진다.

거기에 IRP나 연금저축에 400만원을 넣으면 세액공제 600,000원이 더 붙는다. 총급여 5,500만원 이하라 납입액의 15%다. 이 공제를 합치면 결정세액은 2,337,500원으로 줄어든다. 아이가 없을 때의 3,387,500원과 비교하면 1,050,000원이 줄었다.

기납부세액 2,300,000원에서 결정세액을 빼면 37,500원을 추가 납부한다. 아이가 없었다면 1,087,500원을 추가 납부했을 것이니, 2월 월급에서 체감하는 차이는 1,050,000원이다.

3. 아이 이름으로 적금을 시작하면

지호 부부는 매달 300,000원을 아이 명의 적금에 넣기로 했다. 연 3.5%, 36개월 만기, 단리 기준이면 세후 만기 수령액은 11,293,020원이다.

원금 10,800,000원에 세전 이자 582,750원이 붙고, 이자소득세 15.4%를 떼면 세후 이자는 493,020원이다.

3년이면 아이의 어린이집 비용이나 유치원 입학금에 보탬이 된다. 적금 금리는 가입 시점에 따라 달라지니 실제 금리를 적금 계산기에서 확인해 보자.

4. 통상임금 200만원인 동료는 얼마를 받나

같은 회사의 동료는 월 통상임금이 2,000,000원이다. 지호 배우자보다 150만원 적다. 그런데 12개월 육아휴직급여 합계는 21,600,000원으로, 지호 배우자의 23,100,000원보다 1,500,000원 적을 뿐이다. 월급 차이가 12개월 동안 1,800만원인데 급여 차이는 150만원이다.

이유는 상한이다. 통상임금 200만원은 1~3개월 상한 2,500,000원 아래에 있어 100%인 2,000,000원을 그대로 받고, 4~6개월 상한 2,000,000원과 정확히 같아 역시 2,000,000원을 받는다. 7개월부터는 80%인 1,600,000원이고 이 값은 상한 1,600,000원과 일치한다. 즉 통상임금 200만원은 12개월 내내 상한에 걸리지 않는 경계선이다. 그보다 많이 벌수록 상한 때문에 “못 받는 돈”만 늘어난다 — 지호 배우자는 14,700,000원을 상한 때문에 받지 못한다.

기간을 6개월로 줄이면 합계는 13,500,000원이다. 12개월의 58.4%를 절반의 기간에 받는다. 급여가 큰 구간이 앞쪽에 몰려 있어서, 복직 시점을 고민할 때 “뒤의 6개월은 앞의 6개월보다 싸다”는 사실이 판단 재료가 된다. 하한은 전 구간 700,000원이라 통상임금이 아주 낮아도 그 아래로는 내려가지 않는다.

5. 연금계좌를 안 넣었다면, 아이가 8살이 되면

2절의 절감액 1,050,000원을 쪼개 보자. 인적공제가 늘어 줄어든 산출세액이 450,000원, 연금계좌 세액공제가 600,000원이다. 연금계좌에 돈을 넣지 않았다면 결정세액은 2,937,500원이 되어 기납부세액보다 많아진다 — 637,500원을 추가 납부해야 한다. 400만원을 연금계좌에 넣는 선택 하나가 추가 납부를 줄이는 쪽으로 바꾼 것이다. 물론 그 400만원은 55세 이후까지 묶이는 돈이라 당장 쓸 돈과 바꾼 결과다.

아이가 8살이 되는 해부터는 자녀세액공제 250,000원이 붙는다. 다른 조건이 같다면 결정세액은 2,087,500원, 환급은 212,500원으로 늘어난다. 둘째가 태어나 둘 다 8세 이상이 되면 자녀세액공제는 연 55만원으로, 셋째부터는 1명당 40만원이 더해진다. 연말정산 계산기의 자녀 수 칸을 바꿔 보면 해마다 달라지는 숫자를 미리 볼 수 있다.

6. 3년 적금에서 세금으로 빠지는 89,730원

아이 적금의 세전 이자 582,750원에서 89,730원이 세금으로 빠졌다. 이자소득세 14%와 지방소득세 1.4%다. 36개월 동안 매달 30만원씩 넣었으니 원금은 10,800,000원인데, 이자가 원금의 5.4% 에 그치는 것은 적금의 구조 때문이다. 첫 달 30만원은 36개월치 이자가 붙지만 마지막 달 30만원은 한 달치만 붙는다.

같은 적금을 비과세종합저축 요건을 갖춘 가족(기초연금 수급자 등) 명의로 들었다면 세금이 0원이 되어 만기 수령액은 11,382,750원이다. 차이 89,730원은 아이 적금에서는 크지 않지만, 가족 전체의 예·적금을 한 번 정리해 볼 이유로는 충분하다. 자녀 명의 적금에 부모가 넣는 돈은 증여에 해당하며, 미성년 자녀는 10년간 2,000만원까지 증여세가 없다는 점도 함께 알아 두면 좋다 — 3년간 1,080만원은 그 안에 든다.