첫 월급 260만원, 통장에 찍힌 건 2,331,173원

1. 첫 급여명세서

지수는 올해 4월에 첫 회사에 입사했다. 연봉 31,200,000원이라고 들었으니 한 달에2,600,000원쯤 받겠거니 싶었다. 그런데 25일, 통장에 찍힌 숫자는 2,331,173원이었다.

사라진 268,827원의 행방은 급여명세서에 있다. 국민연금 114,000원, 건강보험 86,280원, 장기요양보험 11,337원, 고용보험 21,600원이 4대보험이다. 여기에 소득세 32,380원과 지방소득세 3,230원이 더해져 총 공제 268,827원이 빠진다.

비과세 식대 20만원은 공제를 매기지 않는 돈이라 실수령액에 그대로 포함된다. “세금 때문에 월급이 깎인다”는 말은 이 명세서에서 3분의 1만 맞다 — 공제의 대부분은 4대보험이고, 그 돈은 아플 때·은퇴 후·실직했을 때 돌아온다.

2. 월급에 주휴수당이 포함돼 있다?

동기가 “우리 월급에 주휴수당 포함된 거지?”라고 물었다. 월급제 직원에게 주휴수당은 급여에 녹아 있다 — 주 40시간 근무, 시급으로 환산하면 최저임금10,320원 기준 주휴수당은 주 82,560원(8시간분)이다.

지수의 시급은 최저임금보다 높으니 주휴수당도 더 크다. 하지만 월급제에서는 주휴가 따로 표시되지 않고 총 지급액에 포함돼 있다. 주 15시간 미만 아르바이트라면 주휴수당이 발생하지 않으니 시급제에서는 주휴수당 계산기로 확인해 볼 만하다.

3. 남는 돈 50만원, 1년 뒤 얼마

지수는 생활비를 빼고 매달 50만원을 적금에 넣기로 했다. 연 3.5%, 12개월 만기, 단리 기준으로 세후 만기 수령액은 6,096,240원이다. 원금 6,000,000원에 세전 이자113,750원이 붙고, 이자소득세 15.4%를 떼면 세후 이자는 96,240원이다.

적금 이자는 원금 전부에 3.5%가 아니라 매달 불입하는 만큼씩 붙기 때문에 예금보다 이자가 적다. 그래도 월급을 쓰기 전에 빼서 넣는 “선저축” 습관의 시작으로는 적금만 한 것이 없다.

4. 같은 260만원인데 통장 숫자가 달라지는 세 가지 경우

지수는 입사 동기 셋과 명세서를 비교해 보고 놀랐다. 연봉은 똑같이 31,200,000원이라고 들었는데 실수령액이 다 달랐기 때문이다. 차이는 세 군데에서 생긴다.

첫째, 포괄연봉. 근로계약서에 “퇴직금 포함”이라고 적혀 있으면 연봉을 12가 아니라 13으로 나눈다. 월 지급액이 2,400,000원으로 줄고, 공제도 그에 맞춰 줄어 실수령액은 2,157,678원이 된다. 지수보다 매달 173,495원 적다. 1년이면 2,081,940원이고, 그 돈은 사라진 것이 아니라 퇴직할 때 퇴직금으로 돌아온다. 계약서의 한 줄이 통장 숫자를 바꾸는 셈이다.

둘째, 부양가족. 지수가 소득 없는 어머니를 부양가족으로 등록하면 공제 대상 가족이 2명이 되어 간이세액표의 다른 열을 읽는다. 소득세가 32,380원에서 25,380원으로 줄고 지방소득세도 따라 줄어 실수령액은 2,338,873원이 된다. 매달 7,700원 차이다. 크지 않아 보이지만 4대보험은 가족 수와 무관하고 세금만 달라진다는 점이 중요하다 — 부양가족을 아무리 늘려도 보험료는 1원도 줄지 않는다.

셋째, 세금과 보험의 비율. 지수의 공제 268,827원 중 4대보험이 233,217원(86.8%), 세금은 35,610원이다. 연봉 31,200,000원 구간에서는 소득세가 아주 작아서 공제의 대부분이 보험료다. 연봉이 올라갈수록 이 비율은 세금 쪽으로 기운다 — 국민연금은 기준소득월액 상한 6,590,000원에서 멈추지만 소득세는 누진으로 계속 커지기 때문이다. 연봉 실수령액표에서 구간별 비율을 한눈에 볼 수 있다.

5. 동생의 알바 — 주휴수당이 생기고 사라지는 선

지수의 동생은 카페에서 주 20시간 일한다. 시급은 최저임금 10,320원. 주 15시간 이상이면 주휴수당이 발생하므로 동생의 주휴수당은 주 41,280원이다. 40시간 근무자의 8시간분이 아니라 비례해서 4시간분이다. 월로 환산하면 주휴수당만 179,362원, 기본급을 합친 월 급여는 1,076,170원이다.

만약 사장이 근무시간을 주 14시간으로 줄이자고 하면 어떻게 될까. 계산기는 주휴수당 0원, “발생하지 않음”을 보여준다. 주 15시간이라는 선 아래로 1시간만 내려가도 주휴수당 전체가 사라진다. 그래서 주 14시간 계약과 주 15시간 계약은 시급이 같아도 월급 차이가 1시간분이 아니라 주휴수당 전체분이다. 근로기준법 제55조와 제18조 제3항이 이 선을 정한다.

6. 적금 이자가 예금 이자의 절반인 이유

지수가 만기에 받은 세전 이자는 113,750원이다. 원금 600만원에 3.5%면 21만원이어야 할 것 같은데 절반 조금 넘는 숫자다. 이유는 간단하다 — 적금은 첫 달에 넣은 50만원만 12개월 동안 이자가 붙고, 마지막 달에 넣은 50만원은 한 달치 이자만 붙는다. 평균적으로 원금의 절반 정도만 1년 내내 예치된 것과 같다.

비교를 위해 같은 6,000,000원을 1월에 한 번에 정기예금에 넣었다면 세전 이자는 210,000원, 세후 만기 수령액은 6,177,660원이다. 적금보다 세후 81,420원 많다. 그러나 첫 월급을 받은 지수에게 600만원이 한 번에 있을 리 없다. 적금은 이자율이 아니라 “돈이 생기는 순서”에 맞는 상품이다.

이자에서 빠진 세금 17,510원은 이자소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 15.4%다. 만 65세 이상 등 요건을 갖춘 사람이 비과세종합저축으로 가입하면 이 세금이 0원이 되어 만기 수령액은 6,113,750원이 된다. 지수는 대상이 아니지만, 부모님 명의 적금을 알아볼 때는 이 차이가 의미가 있다.