부가세 계산기

공급가액의 10%가 부가세입니다. 부가세가 포함된 합계금액에서 거꾸로 구할 때는 합계금액을 1.1로 나누면 공급가액이 됩니다. 세율 10%는 부가가치세법 제30조가 정한 법정 세율이고, 이 계산기는 그 값을 요율 파일(근거 보기)에서 읽어 씁니다.

공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1 (반올림)
부가세 = 합계금액 − 공급가액
합계금액 = 공급가액 + (공급가액 × 10%)

예시 — 합계금액 1,100,000원이면 공급가액은 1,100,000 ÷ 1.1 = 1,000,000원, 부가세는 1,100,000 − 1,000,000 = 100,000원입니다. 나누어떨어지지 않는 금액도 마찬가지입니다. 합계 100,000원이면 공급가액 90,909원, 부가세 9,091원이 되어 둘을 더하면 정확히 100,000원이 됩니다.

주의 — 이 계산기는 모든 거래를 10% 과세 거래로 가정합니다. 영세율·면세 거래, 신용카드매출전표 등 발행세액공제(1.3%), 의제매입세액공제, 가산세는 반영하지 않습니다. 받은 부가세는 내 매출이 아니라 신고 때 납부할 돈을 잠시 맡아둔 것이라는 점도 기억하세요.

간이과세자는 매출세액에서 매입세액을 빼는 방식이 아니라, 공급대가에 업종별 부가가치율과 세율 10%를 곱해 납부세액을 구합니다(부가가치세법 제63조 제2항). 여기에서 매입액의 0.5%를 공제세액으로 뺍니다.

납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%
공제세액 = 매입액 × 0.5%
차감 납부세액 = 납부세액 − 공제세액 (음수면 0원 — 환급 없음)

예시 — 음식점업(부가가치율 15%) 간이과세자의 과세기간 공급대가가 60,000,000원, 매입액이 20,000,000원이라면 납부세액은 60,000,000 × 15% × 10% = 900,000원, 공제세액은 20,000,000 × 0.5% = 100,000원이므로 차감 납부세액은 800,000원입니다.

• 납부의무 면제 — 과세기간 공급대가가 48,000,000원 미만이면 납부의무가 면제됩니다(제69조 제1항). 정확히 48,000,000원이면 ‘미만’이 아니므로 면제가 아닙니다. 면제되어도 신고는 해야 합니다.
• 간이과세 대상 — 직전 연도 공급대가 합계 104,000,000원 미만(제61조 제1항·시행령 제109조, 2024-07-01 시행). 기준액과 같으면 일반과세자입니다.
• 환급 없음 — 공제세액이 납부세액보다 커도 돌려받지 못하고 납부액이 0원이 될 뿐입니다(제63조).
• 배제 업종·배제 지역 — 국세청 고시로 정한 배제 업종·지역이면 매출이 기준 아래여도 일반과세자가 됩니다. 이 계산기는 배제 여부를 판정하지 않습니다.

업종별 부가가치율은 소매업·음식점업 15%, 제조업·농림어업 20%, 숙박업 25%, 건설업·운수업·정보통신업·그 밖의 서비스업 30%, 금융·보험 관련 서비스업과 부동산임대업 등 40%입니다(시행령 제111조 제2항, 2021년 7월 1일 공급분부터 적용). 신고 기간은 개인 일반과세자가 1기 확정 7월 25일 · 2기 확정 다음 해 1월 25일, 간이과세자가 확정신고 다음 해 1월 25일 (7월 25일은 예정부과 납부)입니다.