종합소득세 계산기

번 돈에서 쓴 돈과 공제를 빼고, 남은 금액(과세표준)에 누진세율을 곱합니다. 세율은 6%에서 45%까지 8구간이며(소득세법 제55조), 구간이 올라가도 전체 금액에 높은 세율이 붙는 것이 아니라 초과분에만 붙습니다. 그 계산을 간단히 하려고 '세율 − 누진공제액' 형태를 씁니다.

종합소득금액 = 총수입금액 − 필요경비
과세표준 = 종합소득금액 − 소득공제(기본공제 1인당 1,500,000원 등)
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액
총 부담세액 = (산출세액 − 세액공제) + 지방소득세(소득세의 10%)
정산 = 총 부담세액 − 기납부세액(3.3% 원천징수분 등)

예시 — 프리랜서가 한 해 4,000만원을 벌고 필요경비가 2,500만원이라면 종합소득금액은 15,000,000원입니다. 본인 1명 기본공제 1,500,000원을 빼면 과세표준은 13,500,000원으로 6% 구간입니다. 산출세액 810,000원에서 표준세액공제 7만원을 빼면 결정세액 740,000원, 지방소득세 74,000원을 더해 총 814,000원을 냅니다. 그런데 3.3%로 이미 1,320,000원을 냈으니 506,000원을 환급받습니다.

주의 — 과세표준 구간 경계는 '이하'가 기준입니다. 과세표준이 정확히 1,400만원이면 15%가 아니라 6% 구간입니다. 또 이 계산기는 사업소득 하나만 가정하므로, 근로소득이나 금융소득이 함께 있다면 합산 후 세액이 더 커집니다.

3.3%는 번 돈 전체에 기계적으로 매긴 선납금이기 때문입니다. 실제 세금은 경비를 빼고 공제를 반영한 뒤에야 정해지므로, 두 금액은 거의 항상 다릅니다. 그 차액을 맞추는 절차가 5월 종합소득세 신고입니다.

• 환급이 나오는 경우 — 수입이 크지 않고 경비·공제가 충분할 때. 과세표준이 0이면 떼인 3.3%를 전액 돌려받습니다.
• 더 내야 하는 경우 — 수입이 커서 누진세율이 3.3%를 넘어설 때, 또는 다른 소득이 합산될 때.
• 기납부세액 조회 — 홈택스에서 지급명세서로 자동 조회됩니다. 이 계산기의 3.3% 체크박스는 그 값을 총수입금액 기준으로 추정하는 편의 기능입니다.
• 표준세액공제 7만원 — 근로소득이 없고 특별세액공제를 신청하지 않은 종합소득자에게 적용됩니다(소득세법 제59조의4 제9항). 성실사업자는 12만원, 근로소득자는 13만원입니다.

신고를 놓치면 무신고가산세(납부세액의 20%)와 납부지연가산세가 붙습니다. 환급 대상이라도 신고하지 않으면 돌려받지 못하므로, 3.3%를 떼인 적이 있다면 5월에 반드시 확인하세요.