Stock Transfer Tax Calculator

세율은 22%인데 왜 실효세율은 8.25%인가. 기본공제 250만원이 과세표준을 깎아 주기 때문이다. 차익 400만원 중 과세되는 부분은 150만원뿐이고, 이 150만원의 22%인 330,000원을 전체 차익 400만원으로 나누면 8.25%가 나온다. 기본공제를 적용하지 않으면 세금은 880,000원, 실효세율은 명목세율 그대로 22%다. 공제 하나가 세금을 550,000원 줄인 것이다.

차익이 커질수록 실효세율은 22%에 가까워진다. 차익 1,000만원이면 과세표준 7,500,000원, 세금 1,650,000원, 실효세율 16.5%다. 차익이 2,500,000원 이하면 과세표준이 0원이 되어 세금도 0원이다. 그래서 해외주식 투자자들이 연말에 차익 250만원 안에서 일부를 팔아 '공제 한도를 매년 소진'하는 전략을 쓴다. 다만 이것은 같은 해 안에 실현한 손익을 모두 합한 뒤의 이야기다.

과세 구분을 국내 대주주로 바꾸고 같은 차익 1,000만원을 넣으면 세금은 해외주식과 똑같이 1,650,000원이다. 과세표준 3억원까지는 세율이 20%(지방소득세 포함 22%)로 같기 때문이다. 차이는 3억원을 넘는 순간 나타난다. 차익 4억원이면 과세표준 397,500,000원 중 3억원은 20%, 초과분 97,500,000원은 25%로 계산되어 소득세 84,375,000원에 지방소득세 8,437,500원이 붙어 총 92,812,500원, 실효세율 23.2%가 된다.

국내 소액주주를 선택하면 차익이 얼마든 세금은 0원이고 '비과세' 배지가 뜬다. 상장주식을 종목당 지분 1% 미만·시가총액 10억원 미만으로 보유한 대부분의 개인이 여기에 해당한다. 비상장주식은 소액주주라도 과세 대상이므로 이 계산기의 비과세 결과를 그대로 쓰면 안 된다.

해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 실현한 모든 종목의 이익과 손실을 합산해 다음 해 5월에 한 번 신고하고 납부한다. A 종목에서 600만원 이익, B 종목에서 200만원 손실이면 과세 대상 차익은 400만원이고 그 결과가 위 예시와 같다. 매도 시점의 환율로 원화 환산한 금액이 기준이므로, 달러 기준으로 손실인 거래도 환율이 올랐다면 원화로는 이익으로 잡힐 수 있다.

증권사가 제공하는 신고 대행은 편의 서비스일 뿐 납세 의무는 본인에게 있다. 여러 증권사에 계좌가 있다면 각 증권사 자료를 합쳐야 기본공제 250만원을 한 번만 적용하는 규칙이 지켜진다. 배당으로 생긴 소득은 양도소득이 아니라 배당소득이라 이 계산기의 대상이 아니다 — 배당 수익률 계산기에서 따로 본다.